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    行業資訊:苗木經紀人注意了,要注意“稅”的問題

    2020-12-10 13:41:35    點擊量: 74234    來源: 網絡

    做花木銷售,要注意‘稅’的問題,尤其是苗木經紀人。

    隨著國家的稅收監管技術手段越來越完善,這也就要求我們苗木從業者不能存在一絲僥幸心理,要嚴格按照相關規定進行納稅。

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    《中華人民共和國增值稅暫行條例(2017修訂)》第十五條第一款規定,對農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅。據此,苗圃或合作社銷售自產苗木產品是免稅的。

    近年來,隨著購買花木的單位財務制度越來越規范,一些苗木經營單位和個人需要開具發票,而一些非農業生產者銷售苗木仍要按照適用稅率申報納稅。

    一些人鋌而走險,設立大量空殼企業虛開發票,此行為不僅會面臨 行政責任,還要承擔刑事責任。而對于苗木經營者來說,也要了解相關政策,如果操作不規范,也存在一定的財稅風險。


    問題1:苗木銷售需要交納哪些稅費?

    自產自銷的種植型銷售企業享受政府減免政策,可開具免稅額度的增值稅普通發票,每月超過10萬元,每季度超過30萬元,需按比例繳納企業所得稅;對每月經營額度不超過10萬元,每季度累計不超過30萬元的企業,享受國家減稅降費優惠,免繳增值稅和企業所得稅優惠。

    買賣產品的經銷型企業需要交納苗木增值稅(小規模納稅人3%,一般納稅人9%)、每季度按開票總金額繳納企業所得稅或個人所得稅,另外還有殘?;鸬雀郊淤M用。

    享受稅收政策減免的企業需要提前到國家稅務局辦理“免稅證明”,獲得減免資格的企業,自產自銷產品不可開具增值稅專用發票。


    問題2:苗木經紀人如何繳稅?

    有種植基地的苗木經紀人會成立公司或個體工商戶開具發票,發票總量與種植面積相關,一般按每年每畝10萬元的金額開具,超過部分需要提供自產自銷證明才能享受減免優惠。

    沒有種植基地的苗木經紀人會陪同賣苗的苗農到稅務局代開發票,每張發票可開10萬元,享受免稅優惠,僅支付20元左右的印花稅即可,開具的發票必須是苗農自產自銷的產品,每年代開金額上限為50萬元。

    還有一部分苗木經紀人會加入苗木專業合作社,通過合作社承接業務開具發票,繳稅方式與企業相同。


    問題3:苗木銷售發票開具的正確方式是什么?

    以種植型企業為例,首先應該對自產自銷產品進行入庫備案,做好準確的品名、規格、入庫單價等信息整理,同時需要備案的還有自產自銷的種植基地租地證明和租金發放憑證,種植基地需要與公司注冊地屬同一個區縣,外地種植的不可納入自產自銷范圍。

    然后,將自產自銷的人工費、機械費及農藥化肥等費用計入生產成本,有苗木死亡、丟失的情況要及時備案,新栽種和賣出的產品要有入庫和出庫記錄。

    完成以上工作后,種植型企業將相關材料遞交國家稅務局,獲批免稅認定后即符合自產自銷條件,開具發票時可直接選擇免稅。

    經銷型企業開具發票時,則按國家稅務局要求選擇稅率比例,可使用進項發票進行抵扣,企業所得稅也可以使用成本發票進行抵扣。非國家稅收優惠內容,經銷型企業不可對買賣產品開具免稅額度的增值稅發票。


    問題4:自產自銷和貿易行為如何界定?

    提前在國家稅務局進行免稅申請,獲得批準后,對完成一個生產周期的苗木產品即作為自產自銷產品;未獲批準、不滿足免稅資格的企業,或未滿一個生產周期的苗木產品不能作為自產自銷產品,代銷農戶苗木產品等均定義為貿易行為。


    問題5:苗木經紀人如何合理處理個人所得稅?

    建議苗木經紀人至少注冊個體工商戶來經銷花木產品,讀懂國家稅收政策和法規要求,開設公司的銀行賬戶,做好記賬報稅工作,盡量公對公交易,避免大額的公對私交易轉賬,合理申報實得收入的個人所得稅。


    問題6:稅收監管有什么樣的新變化?

    目前,現金交易的方式越來越少,大部分以微信支付或支付寶支付為主,銀行轉賬多以大額交易為主,所有的轉賬信息都會有記錄,超過一定金額的公轉私交易,會列入監管名單,不斷更新的稅控軟件還會監控私對私的大額交易。

    國家稅收監管軟件不斷更新,每期更新后,都會開展專題講座,也會根據不同行業的情況進行“一對一”服務。建議企業負責人、財務工作人員認真學習講座知識,切勿置稅收政策和新法規要求而不顧。

    全國各地地方政策對花木產業支持方式不同,大家可根據各自區域的產業發展情況向政府申請對應政策支持,合法合規地做好自己的企業。

    (受訪對象:四川省成都市溫江區花卉協會秘書長、“2019年度全國十大苗木經紀人”稱號獲得者祝鳴川,江西金喬園林股份有限公司市場部副經理、“2019年度全國十大苗木經紀人”稱號獲得者張國彪)

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